Российский научный вестник2782-38302782-383010.24412/2782-3830-2026-4-147-153OtherАНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДАННЫМ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВANALYSIS AND EVALUATION OF THE ORGANIZATION’S CASH FLOWS BASED ON THE CASH FLOW STATEMENTШараповаВалентина МихайловнаSharapovaValentina Mikhailovnaagroprom23@mail.ruШараповЮрий ВладимировичSharapovYuri Vladimirovichscharapov_yv@usue.ruТихоновВладислав АндреевичTikhonovVladislav Andreevichvlad.tikhonov08@gmail.comDoctor of Economics, Professor, Professor of the Department of Accounting and Auditing, at the Ural State University of Economicsдоктор экономических наук, профессор, профессор кафедры бухгалтерского учета и аудита, Уральского государственного экономического университетаPhD in Economics, Associate Professor, Department of Business Informatics, Ural State University of Economicsкандидат экономических наук, доцент кафедры бизнес-информатики, Уральского государственного экономического университетаstudent, Department of Accounting and Auditing, Ural State University of Economicsстудент кафедры бухгалтерского учета и аудита, Уральского государственного экономического университета0305202641471533103202603052026

Данная статья посвящена анализу отчета о движении денежных средств, выступающего в качестве ключевого инструмента при оценке денежных потоков организации. Была раскрыта сущность ключевых понятий, проанализирована отчетность предприятия прямым и коэффициентным методом, проведена оценка результатов и разработаны практические рекомендации по совершенствованию учета и анализа по управлению денежными потоками. Для реализации указанных методов была использована финансовая отчетность, включая приложения, АО «Уральская Сталь», основным видом деятельности которой является производство чугуна, стали и ферросплавов.

This article analyzes the cash flow statement, which serves as a keytool for assessing an organization’s cash flows. Keyconcepts were explored, the company’s financial statements were analyzed using both direct and ratio methods, the results were assessed, and practical recommendations for improving cash flow management accounting and analysis were developed. To implement these methods, the financial statements, including appendices, of Ural Steel JSC, whose primary activity is the production of cast iron, steel, and ferroalloys, were used. DOI: 10.24412/2782-3830-2026-4-147-153

бухгалтерская (финансовая) отчетностьотчет о движении денежных средствденежные потокипрямой методсценарный подходкоэффициентный методaccounting (financial) statementscash flow statementcash flowsdirect methodscenario approachratio methodБатрасова, А. Д. Оптимизация денежных потоков по направлениям деятельности компании на примере ПАО «Роснефть» / А. Д. Батрасова // Инновационный потенциал развития общества: сборник научных статей 3-й Всероссийской научной конференции перспективных разработок: в 4 т., Курск, 01 декабря 2022 года. Том 1. – Курск: Юго-Западный государственный университет, 2022. – С. 57-64. – EDNYRIDKC.Бурцева, Т. А. Роль отчета о движении денежных средств в анализе и управлении денежными потоками организации / Т. А. Бурцева, Н. Н. Саморукова // Экономика и безопасность. – 2025. – № 1. – С. 64-68. – EDNZKZHJJ.Бухарова, Д. Х. Учет и отчетность по движению денежных средств: аналитические аспекты, отечественный и международный опыт, проблемные зоны / Д. Х. Бухарова, О. В. Мустафина, Б. Ш. У. Бабахонов // Естественно-гуманитарные исследования. – 2025. – № 4(60). – С. 92-95. – EDNCBREJO.Колесник, Н. Ф. Формирование прогнозного бухгалтерского баланса предприятия на основе отчета о движении денежных средств / Н. Ф. Колесник, И. С. Кузнецова // Управленческий учет. – 2022. – № 5-3. – С. 28-34. – DOI 10.25806/ uu5-3202228-34. – EDNPBLLJQ.Мухторова, Ш. Ф. Анализ и управление денежными потоками организации / Ш. Ф. Мухторова, В. М. Шарапова // Вектор экономики. – 2025. – № 3(105). – EDNJYMKGF.Пучкова, Е. М. Мониторинг и анализ состояния и движения денежных средств предприятия на основе отчета о движении денежных средств / Е. М. Пучкова, Д. В. Вислобоков // Научный вестник Г осударственного автономного образовательного учреждения высшего образования «Невинномысский государственный гуманитарно-технический институт». – 2024. – № 1. – С. 85-93. – EDNDUHLSQ.Султанбекова, З. М. Анализ взаимосвязи прибыли и денежных потоков предприятия на основе показателей отчета о движении денежных средств / З. М. Султанбекова, Ф. Р. Мухумаева, О. И. Шабанов // Актуальные вопросы современной экономики. – 2024. – № 1. – С. 273-279. – EDNNOSWYY.Яковлев, Д. М. Отчет о движении денежных средств - содержание и Оценка деятельности организации на его основе / Д. М. Яковлев // Вестник науки. – 2024. – Т. 4, № 5(74). – С. 395-401. – EDNBUJCFM.АО «Уральская Сталь»: официальный сайт. – Новотроицк, Оренбургская область, 2026. – URL: https://uralsteel.com/ (дата обращения 25.01.2026).Интерфакс – Центр раскрытия корпоративной информации: официальный сайт. – Москва, 2026. – URL: https://www.e-disclosure.ru/ (дата обращения 25.01.2026).Batrasova, A. D. Optimization of cash flows by areas of the company’s activities on the example of PJSC Rosneft / A. D. Batrasova // Innovative potential for the development of society: a collection of scientific articles from the 3rd All-Russian scientific conference on advanced developments: in 4 volumes, Kursk, December 1, 2022. Volume 1. - Kursk: Southwestern State University, 2022. - Pp. 57-64. - EDNYRIDKCBurtseva, T. A. The role of the cash flow statement in the analysis and management of an organization’s cash flows / T. A. Burtseva, N. N. Samorukova // Economy and Security. - 2025. - No. 1. - P. 64-68. - EDNZKZHJJ.Bukharova, D. Kh. Accounting and reporting on cash flows: analytical aspects, domestic and international experience, problem areas / D. Kh. Bukharova, O. V. Mustafina, B. Sh. U. Babakhanov // Natural Sciences and Humanities Research. - 2025. - No. 4 (60). - P. 92-95. - EDNCBREJO.Kolesnik, N. F. Formation of the forecast balance sheet of the enterprise based on the cash flow statement / N. F. Kolesnik, I. S. Kuznetsova // Management accounting. - 2022. - No. 5-3. - P. 28-34. - DOI 10.25806/uu5-3202228-34. - EDNPBLLJQ.Mukhtorova, Sh. F. Analysis and management of cash flows of the organization / Sh. F. Mukhtorova, V. M. Sharapova // Vector of Economics. - 2025. - No. 3 (105). - EDNJYMKGF.Puchkova, E. M. Monitoring and analysis of the state and movement of cash of the enterprise based on the cash flow statement / E. M. Puchkova, D. V. Vislobokov // Scientific Bulletin of the State Autonomous Educational Institution of Higher Education “Nevinnomyssk State Humanitarian and Technical Institute”. - 2024. - No. 1. - P. 85-93. - EDNDUHLSQ.Sultanbekova, Z. M. Analysis of the relationship between profit and cash flows of an enterprise based on the indicators of the cash flow statement / Z. M. Sultanbekova, F. R. Mukhumaeva, O. I. Shabanov // Actual issues of modern economics. - 2024. - No. 1. - P. 273-279. - EDNNOSWYY.Yakovlev, D. M. Cash flow statement - content and assessment of the organization’s activities based on it / D. M. Yakovlev // Science Bulletin. - 2024. - Vol. 4, No. 5 (74). - P. 395-401. - EDNBUJCFM.Ural Steel JSC: official website. – Novotroitsk, Orenburg Region, 2026. – URL: https://uralsteel. com/ (accessed January 25, 2026).Interfax – Corporate Information Disclosure Center: official website. – Moscow, 2026. – URL: https://www.e-disclosure.ru/ (accessed 25.01.2026).