Роль агролизинга в техническом оснащении на предприятиях АПК

Целью исследования является роль агролизинга в техническом оснащении на предприятиях АПК. Цель научной статьи определила решение следующих задач:

–рассмотреть и раскрыть теоретическую часть исследуемой темы; –дать общие понятия лизинга; –описать схему проведения агролизинговых операций; –изучить риски между сторонами договора лизинга, Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ; –описать выгоды для лизингополучателя и лизингодателя; –рассмотреть рейтинг предмета лизинга и выявить темп роста; –проанализировать основные статистические показатели лизинговой отрасли; –по исследуемой теме сделать выводы.

В связи с невозможностью применения эксперимента использован теоретический и абстрактно-логический метод исследования, метод анализа и обобщения статистических показателей.

При исследовании по теме «Роль агролизинга в техническом оснащении на предприятиях АПК были задействованы: Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 28.04.2023) «О финансовой аренде (лизинге)». Статистические данные по рынку лизинга в период 2016 – 2024 гг. подготовленные НП «ЛИЗИНГОВЫЙ СОЮЗ» совместно с Федресурсом, интернет ресурсы экспертов по исследованию лизинговых операций, а также специальная литература приведенных авторов по теме исследования.

Практическая значимость работы. Материалы исследования могут быть применены как лекционный материал для обучающихся среднего профессионального обучения и бакалавров по дисциплине: «Экономика и организация производства», а также в научных статьях с учетом специфики темы Основная часть. Лизинг - это долгосрочная платная аренда имущества с возможностью возвращения лизингодателю или выкупа лизингополучателем, согласно предусмотренного договором лизинга. Продавец, в свою очередь, предоставляет имущество сразу, а оплату получает либо по окончанию срока лизингового договора, либо частями в процессе его исполнения [6]. Агролизинг для лизингодателя - это передача материальных ценностей, средств технического оснащения, движимого имущества потребителям с отсрочкой платежа по частям в течение двух и более лет. Пользователь лизинга выплачивает владельцу машин (лизингодателю) определенный процент за кредит, восполняет нормативную прибыль, а также стоимость оказанных услуг [8].

Агролизинг для сельского товаропроизводителя одновременно решает две важные проблемы: приобретение средств технического оснащения и ее финансирование инвесторами либо финансово-кредитными учреждениями [10].

На рисунке 1 представлена схема проведения агролизинговых операций.

Как видно из рисунка 1 в системе агролизинга участвуют изготовители машин, лизингодатели, арендаторы (сельскохозяйственные товаропроизводители), инвесторы и финансово-кредитные учреждения, организации оптовой и розничной торговли, предприятия по переработке сельскохозяйственной продукции, посредники, предоставляющие консультационные, сервисные, учебные и другие услуги.

Рассмотрим некоторые особенности лизинга технических средств [4]:

–отсутствие залога - средств технического оснащения остаются в собственности лизинговой компании; –возможность выбора средств технического оснащения – которое необходимо для осуществления предпринимательской деятельности; –гибкий график платежей – участники лизинговых операций могут подобрать индивидуальный график платежей с учётом сезонности предпринимательской деятельности; –ответственность за ремонт – все расходы по неполадке несет лизингодатель; –налоговое освобождение – налог на имущество не начисляется, так как на балансе лизингополучателя средства технического оснащения не отражается до полного погашения, –возможность лизинга производственного оборудования «под ключ» - многие компании предлагают финансовую аренду средств технического оснащения с рядом дополнительных услуг: доставка, монтаж, наладка, обучение персонала.

При заключении долговременных соглашений всегда присутствует риски между сторонами. Для уменьшения рисков Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 28.04.2023) «О финансовой аренде (лизинге)», статьей. 22. «Распределение рисков между сторонами договора лизинга» предусмотрены три основные пункты предмета лизинга[1]:

–пунктом 1 предусмотрена ответственность за сохранностью предмета лизинга, также имущественные риски, связанные с его гибелью с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель. –пунктом 2 настоящего ФЗ предусмотрен риск невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки несет сторона договора лизинга, которая выбрала продавца.

–пунктом 3 предусмотрен риск несоответствия предмета лизинга целям использования этого предмета по договору лизинга и связанные с этим убытки несет сторона, которая выбрала предмет лизинга [1].

На рисунке 2 представлены имущественные риски и риск ответственности лизингополучателя и лизингодателя [12].

Имущественные риски и риск ответственности для: Лизингополучателя Лизингодателя Риски:

-связанные с утратой, порчей, хищением; -преждевременные поломкой оборудования; -допущенные ошибками при его монтаже или эксплуатации.

Риск неполучения лизинговых платежей Риск несоответствия предмета лизинга возлагавшимся на него надеждам по использованию в деятельности лизингополучателя.

Риск невозврата лизингового имущества лизингодателю.

Рис. 1 Система проведения агролизинговых операций. Риск досрочного расторжения договора лизинга Риск утраты задатка, внесённого при заказе уникального оборудования поставщику или производителю, связанный с отказом потенциального лизингополучателя от заключения договора лизинга.

Риск невыполнения условий договора поставщиком оборудования, передаваемого в лизинг, риск, вызванный транспортировкой оборудования к месту работы Риск невыполнения условий договора поставщиком оборудования, передаваемого в лизинг, риск, вызванный транспортировкой оборудования к месту работы Рис. 2 Имущественные риски и риск ответственности Из рисунка 2 следует:

–риск несоответствия предмета лизинга для лизингополучателя это невозможность наладить производственную цепочку на имеющемся оборудовании из - за неполноты передаваемой документации, невозможности снабжения сырьём и материалами необходимого качества и количества.

–риск досрочного расторжения договора лизинга для лизингополучателя - это расходы, понесённые с возвратом имущества.

–риск неполучения лизинговых платежей для лизингодателя это в результате неплатежеспособности предприятия должника (банкротства лизингополучателя).

–риск невозврата лизингового имущества для лизингодателя это тщательная проверка добросовестности лизингополучателя, детальная проработка юридической стороны при лизинговой сделке.

Такие риски как невыполнение условий договора поставщиком оборудования, передаваемого в лизинг и риски, вызванные транспортировкой оборудования к месту назначения, характерны как для лизингодателя, так и для лизингополучателя.

Выгода для лизингополучателя [2,3]:

При получении техники в лизинг лизингополучатель имеет две основные выгоды. В первую очередь он получает гарантировано работоспособные технические средства, с помощью которых может зарабатывать прибыль, при том рассчитываться может как частями от этой прибыли, так и единовременно по окончанию лизингового договора, что с учетом инфляции, износа и устаревания может быть финансово целесообразно.

Во-вторых, лизингополучатель имеет возможность получить полноценные технические средства на длительный период времени, что позволяет провести полноценный анализ возможностей внедрения или реструктуризации уже имеющегося оснащения.

В свою очередь, в связи с постоянным обновлением материально-технической базы у предприятий-лизингополучателей имеется необходимость в регулярном переоснащении. Предоставление техники в лизинг хоть и позволяет одномоментное получение средства производства, но условия долгосрочной аренды не позволяют быстро производить обновление технических средств. В связи с этим как в производстве в целом, так и на отдельных отраслях и предприятиях в частности замедляется внедрение более актуальных и современных технических средств. Выгода для лизингодателя [2,3]:

Лизингодатель является оптовым клиентом для поставщиков имущества или техники, поэтому он имеет доступ к специальным предложениям и индивидуальным скидкам и может покупать оборудование и спецтехнику на лучших условиях.

Компания также зарабатывает на дополнительных услугах: страхование активов, управление активами, обслуживание и ремонт имущества. Таким образом, основным источником доходов лизинговой компании является разница между стоимостью приобретения активов и совокупностью лизинговых платежей со стороны клиентов на протяжении срока аренды.

При предоставлении средств технического оснащения в лизинг выгода продавца заключается в том, что он получает прибыль от имущества на протяжении длительного времени и при этом, не обременяя себя затратами на содержание, поддержание в рабочем состоянии технической составляющей или товарного вида своего имущества. Кроме того, учитывая устаревание технических средств и их износ, при возврате по окончании лизингового договора продавец не только получает прибыль в виде полной стоимости имущества, но и избавляется от необходимости в повторной его реализации или утилизации. При этом, конечно, следует учитывать такие факторы риска, как инфляция.

В свою очередь, возврат технических средств продавцу после окончания срока действия лизингового договора с одной стороны позволяет лизингодателю сохранить над имуществом право собственности, с другой – техническое устаревание и износ сильно снижают стоимость после долговременной аренды.

До 2022 года агролизинг в сельском хозяйстве довольно широко был распространен зарубежными средствами технического оснащения, при этом позволяя без сокращения темпов производства спокойно заниматься перевооружением и реконструкцией отечественной техники. В связи с ведением санкций, из-за разрыва логистических цепочек и ухода из России крупных зарубежных производителей, рынок лизинга в России сократился, и лизинговая отрасль столкнулась с нехваткой техники и ростом её стоимости [5]. Лизинговые компании лишь частично смогли справиться с дефицитом лизинга на рынке, за счёт переориентации на китайских поставщиков. По итогам 2024 года лизинг остается востребованным финансовым инструментом, как для сельхозпредприятий, так и для всей отрасли народного хозяйства. В таблице 1 представлены данные исследования СберБизнеса Live спрос на топ-7 предметов лизинга, для сравнения были взяты данные в период за 9 месяцев с 2023 -2024 гг. [11].

Таблица 1- Спрос на топ-7 предметов лизинга Предмет лизинга 2023 год Место в 2023 году 2024 год Место в 2024 году Темп р… — см. PDF статьи.

Легковые автомобили со второго места переместились на третье место, но при этом имеют темп прироста 7,3% В 2024 году резко снизился спрос на строительную и дорожно-строительную технику до 12,1% 2024 году с 15,5% в 2023 году, таким образом наблюдается темп спада до 80,6%.

Спрос на сельскохозяйственную технику с пятого места отодвинулся на шестое место до 3,4% в 2024 году с 3,5% в 2023 году. Спрос на автобусы и троллейбусы остались неизменны. В таблице 2 представлены основные статистические показатели лизинговой отрасли в период от 2016– 2024г.г., подготовленные, некоммерческим партнерством по содействию в развитии лизинговой деятельности «ЛИЗИНГОВЫЙ СОЮЗ» совместно с Федресурсом [9].

Таблице 2 Основные статистические показатели лизинговой отрасли. Показатели Го д ы Абсолютное отклонение ед. 2024 к 2023 г. г Относительное отклонение темп% 2022 2023 роста прироста Количество предметов лизинга (ед.) 430 758 625 724 194 966 145,3 45,3 Количество договоров (ед.) 316 399 488 212 171 813 154,3 54,3 Количество лизингодателей (ед.) 634 669 35 105,5 5,5 Количество лизингополучателей (ед.) 134 670 159 719 25 049 119.0 19 Анализируя, данные таблицы 2 основные статистические данные по рынку лизинга следует отметить количество предметов лизинга увеличилось на 194 966 единиц до 625 724 ед. с 450 758 ед. и темп прироста составил 45,3%.

Количество заключенных договоров на 171 813 ед. больше в 2023 году по сравнению с 2022 годом и темп прироста составила 54,5%.

С восстановлением экономической активности в России,выросло количество лизингодателей на 35 единиц и тем роста составила 105,5%, 669 ед. 2023год с 634 ед.в 2022 году. Рост количества лизингополучателей на 25 049 ед.обусловлен, быстрым развитием сегмента грузового, легкового транспорта, спецтехники, логистического оборудования и темп роста составила 119%.

Таким образом, агролизинг позволяет назвать средства технического оснащения удобным и эффективным средством для решения множества проблем интенсивного и масштабного производства, предусматривает гибкий график платежа с учетом сезонного характера, расширяет доступ к дорогостоящему оборудованию, позволяет внедрять инновационные технологии в агропромышленном комплексе, способствует повышению конкурентоспособности производителей сельскохозяйственных товаров.

Использование лизинга технических средств как инструмента ускоренной адаптации к постоянно меняющимся условиям с целью выиграть время для производства собственных технический средств связано с рядом проблем.

Основной проблемой является, наличие продавца и системы, способной осуществить передачу технических средств в долгосрочную аренду с целью дальнейшего выкупа. Однако возможности и цена осуществления лизинга напрямую зависят от международной политики государства, в котором находится лизингополучатель.