Меры финансового оздоровления

Целью научного исследования является изучение мер финансового оздоровления.

Для достижения цели научного исследования определены следующие задачи:

–кратко дать понятие меры финансового оздоровления; и описать теоретические аспекты; –изучить ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 08.09.2024); –рассмотреть и описать выводы о количестве рассмотренных судами процедур в отношении юридических лиц и крестьянско-фермерских хозяйств; –рассмотреть основные нюансы о признании несостоятельности для сельскохозяйственных товаропроизводителей; –провести анализ структуры финансового оздоровления сельскохозяйственных товаропроизводителей по субъектам РФ и описать выводы; –изобразить графически завершение реструктуризации в связи с выполнением условий финансового оздоровления; –описать выводы по исследуемой теме. В связи с невозможностью применения эксперимента, методами исследования стали: теоретические методы исследования, статистический метод, метод сопоставления и метод обобщения информаций [4].

При исследовании мер финансового оздоровления были задействованы: Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 08.09.2024), информации Министерства сельского хозяйства Российской Федерации, комментарии Ирины Солдатовой к Федеральному закону от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», интернет ресурсы и специальная литература приведенных авторов в списке использованной литературы [1].

Практическая значимость работы. Материалы исследования могут быть применены как лекционный материал для обучающихся среднего профессионального обучения и бакалавров по экономическим дисциплинам, а также в научных статьях, практической деятельности с учетом специфики темы [4].

Основная часть. Теоретические аспекты, по которым могут возникнуть признаки банкротства это неграмотное управление предпринимательской деятельностью, принятие не умелых решений приводящих к нарушению устойчивости функционирования фирмы. Также некоторые факторы, зависящие от структурных проблем экономики: санкции, повышение процентной стаки по кредитам, падение реальных доходов. К внутренним факторам можно отнести нерациональное распределение доходов, увеличение необоснованных затрат, низкий уровень оборачиваемости оборотных активов предприятия. К внешним факторам следует отнести кризис в мире. В целях предотвращения признаков банкротства вводят меры финансового оздоровления:

Меры финансового оздоровления - это комплекс разработанных мероприятий, предпринимателем – должником, направленных на снижение его долговых обязательств, предотвращение неплатёжеспособности и ликвидации имущества [2].

Статья 2 настоящего закона предусматривает реабилитационные процедуры к должнику такие как [1,3]:

–санация - меры, принимаемые предпринимателем - должником в целях предупреждения банкротства и восстановления платежеспособности на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве; –наблюдение - процедура, применяемые к предпринимателю - должнику в целях обеспечения сохранности имущества, проведения анализа финансового состояния, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов; –мораторий - отсрочка или запрет на действие по возбуждению дела о банкротстве.

–финансовое оздоровление - процедура, применяемая к предпринимателю - должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком.

На рисунке 1 представлена схема проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве организации–должника [1].

Рис. 1 Схема проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве организации – должника. Как видно из рисунка 1, правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом обладают должник, кредитор и уполномоченные органы, также пошагово изложена вся процедура банкротства, предусмотренная Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» [1]. В таблице 1 представлено, на основании статистических данных Федресурса, количество сообщений о введении судами процедур в отношении юридических лиц и крестьянско-фермерских хозяйств для сопоставления взяты данные за девять месяцев период 2023 – 2024 гг. [8]. Таблица 1 Количество сообщений о введении судами процедур в отношении юридических лиц и крестьянско-фермерских хозяйств январь-сентябрь 2023 январь-сентябрь 2024 отклонение 2024 к 2023 гг. Абсолютное (+;-) Относительное о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства 5069 6392 1323 126 о введении наблюдения 5550 4698 -852 84,6 о введении внешнего управления 60 47 -13 78,3 о введении финансового оздоровления 9 5 -4 55,6 По данной таблице с января по сентябрь месяцы наблюдается прирост на 1 323 единиц принятых арбитражным судом решений о признании должника банкротом на открытом конкурсном производстве, с 5 069 единиц в 2023 году выросло до 6 392 единиц в 2024 году, и составило 126%.

Арбитражным судом по результатам рассмотрения заявлений о признании должника банкротом, обоснованны введении о наблюдении на 852 единиц меньше в текущий период по сравнению с анализируемым 2023 годом и наблюдается темп спада на 15,4%.

При введении процедуры наблюдениярешается основной вопрос: о возможности восстановления платежеспособности предприятия должника с помощью анализа финансово – хозяйственной деятельности, сориентированной на рыночную оценку этого имущества с учетом ликвидности.

В период наблюдения арбитражным судом утвержден временный внешний управляющий для изучения возможности восстановления платёжеспособности и продолжения предпринимательской деятельности предприятия должника.

Как видно из данной таблицы наблюдается темп снижения введения внешнего управляющего на 22,7% за 9 месяцев 2024 года по сравнению за этот же период в с 2023 годом.

Судом, по ходатайству должника, а также третьих лиц, в зависимости от принятого решения кредиторов в собрании на согласие реструктуризацию задолженности согласно правовым аспектам, регламентирующим ст.75 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», введена процедура финансового оздоровления [1]. Как видно по таблице введение финансового оздоровления в текущем году на 4 единиц ниже по сравнению с рассматриваемым периодом Основной задачей в процедуре банкротства является полное удовлетворение требований кредиторов, именно поэтому законом предусмотрен, способ погашения задолженности должника как исполнение третьим лицом.

Ирина Солдатова в комментарии к Федеральному закону от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» более подробно постатейно раскрывает: о признании банкротства, санации, финансовое оздоровление и меры по борьбе с неплатежеспособностью [9]. Также разъясняет, введение в процедуру участия в деле о банкротстве заинтересованных третьих лиц является новой правовой системой процедуры финансового оздоровления, в целях повышения эффективности процедуры предоставляющих обеспечение третьих лиц рассматривать как инвесторов, вкладывающих свои средства в рискованный проект, который должен быть весьма выгодным для них [9, 10].

Рассмотрим основные нюансы для сельскохозяйственных товаропроизводителей, на законодательном уровне закреплены следующие признаки о несостоятельности:

–образовавшаяся кредиторская задолженность свыше 500 тыс. руб; –срок превышение долга 3 месяца; –банкротство сельскохозяйственной организации осуществляется с учетом сезонности и особенностей производственного цикла.

В таблице 2 представлены данные Министерства сельского хозяйства Российской Федерации финансовое оздоровление сельскохозяйственных товаропроизводителей по субъектам РФ за полугодие 2024 год [5,6].

Таблица 2 – Анализ структуры финансового оздоровления сельскохозяйственных товаропроизводителей по субъектам РФ — см. PDF статьи.

Самую незначительную долю 4,9% в структуре финансового оздоровления занимает Северо Западный федеральный округ. Более 5% занимают Уральский и Дальневосточный федеральные округа. Доля, процентных соотношений, по числу организаций утративших право на реструктуризацию долгов, по местам занятости соответствует выше исследуемому описанию.

Для наглядности число организаций завершенных реструктуризацию в связи с выполнением условий представим графически на рисунке 2.

Как видно из данного рисунка 2, на первом месте Центральный федеральный округ его доля составляет 27,4% от количества участвующих по всей Российской федерации, на втором месте Приволжский федеральный округ с долей 25,9% в структуре финансового оздоровления, на третьем месте Сибирский федеральный округ его доля в структуре составляет 23,3%.

Самая низкая доля ниже 5% в структуре завершения реструктуризации в связи с выполнением условий выпала Уральскому федеральному округу и выше 5%. Дальневосточному и Северо Кавказскому округам.

Далее более детально в таблице 3 представлен анализ отклонений числа организаций, по которым завершена реструктуризация в связи с выполнением условий [5, 6].

Таблица 3 – Анализ отклонений числа организаций, по которым завершена реструктуризация в связи с выполнением условий Окр… — см. PDF статьи.

По этим показателям лидирующее место занимает Дальневосточный федеральный округ, с темпом прироста на 4,5% или на 9 организаций больше на 01.07.2024 года по сравнению с анализируемым периодом 01.01.2024 годом.

Результат сокращения количества организаций, которые не могут принять участие в программе финансового оздоровления, может быть как положительным, так и отрицательным в зависимости от конкретной ситуации которые можно установить при проведении глубокого анализа финансово хозяйственной деятельности.

Окончание или досрочное прекращение производства по делу о банкротстве - это досрочное удовлетворение требований кредиторов, и не доведение процесса до арбитражного суда. Таким образом, Меры финансового оздоровления направлены на окончание или досрочное прекращение производства по делу о банкротстве и не доведение процесса до арбитражного суда, на восстановление финансовой устойчивости и обеспечение эффективной деятельности на основе анализа финансового состояния должника, в ходе анализа можно выявить о возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника.